毕业论文(设计)
论文题目： 比亚迪公司货币资金管理问题分析
学生姓名： 王玉婕
学
号：2003580137
专
业：财务管理
班
级：财管（专升本）2001班
指导教师：张佳荣
完成日期：2022 年 02 月 06 日
西安财经大学行知学院诚信责任书
本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文（设计），是在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。毕业论文（设计）中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体已经发表或在网上发表的论文。
特此声明。
论文作者签名：
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期：
摘 要
货币资金是企业经济基础也是最重要的一项，资金管理的好坏，决定了一家企业从内到外的结构，以及关乎企业未来重要发展。加强企业的资金管理，是保证一个企业在健康良性的以及可持续发展背景下最重要的一步。然而通过一些案例发现，货币资金管理在企业管理层中还没有引起重视，我国仍存在一部分企业并没有对货币资金管理有着明确的规划，没有合理使用货币资金管理体系，对企业正常运营及发展很不利。
本文以比亚迪公司为例，对其货币资金的管理现状进行分析，重点研究其银行存款与库存现金方面的管理、应收账款的管理和货币资金内部控制、监督制度的问题，从收入、负债、应收账款等方面阐述所引出的问题。对有管理等漏洞方面的问题，明确其产生的根本，才能更好的解决问题。使企业对于资金等方面的效率得到显著提升，使企业在可持续发展的道路上更加稳固。
关键词：货币资金；资金管理；可持续发展
Abstract
Monetary capital is the economic foundation and the most important item of an enterprise. The quality of capital management determines the internal and external structure of an enterprise and is related to the future development of the enterprise. Strengthening the fund management of enterprises is the most important step to ensure an enterprise in the context of healthy and sustainable development. However， through some cases， it is found that monetary fund management has not attracted attention in enterprise management. There are still some enterprises in China that do not have a clear plan for monetary fund management and do not make rational use of monetary fund management system， which is very unfavorable to the normal operation and development of enterprises.
Taking BYD as an example， this paper analyzes the current situation of its monetary fund management， focuses on the management of its bank deposits and cash on hand， the management of accounts receivable， the internal control and supervision system of monetary funds， and expounds the problems from the aspects of income， liabilities and accounts receivable. For the problems with loopholes such as management， we can better solve the problems by clarifying the root causes. So that the efficiency of enterprises in capital and other aspects can be significantly improved， and the enterprises can be more stable on the road of sustainable development.
Key words: monetary capital; Fund management; sustainable development
目 录
序言 7
第一章 绪论 8
1.1 研究的背景及意义 8
1.1.1 研究的背景 8
1.1.2 研究的意义 8
1.2 研究综述 8
1.2.1 国内研究现状 8
1.2.2国外研究现状 9
1.2.3 文献综述总结 9
1.3 研究内容和方法 10
1.3.1研究的内容 10
1.3.2研究的方法 10
第二章 货币资金理论概述 11
2.1 货币资金管理的基本理论 11
2.1.1 货币资金的概念 11
2.1.2 货币资金管理的定义 11
2.1.3 货币资金管理的作用 11
2.2 银行存款及库存现金管理理论 11
2.2.1 银行存款管理相关规定 11
2.2.2 现金管理相关规定 12
2.3 货币资金内部控制制度及规范 12
2.3.1 岗位分工及授权批准 12
2.3.2 货币资金监督检查的主要内容 13
第三章 比亚迪公司货币资金管理现状 13
3.1 比亚迪公司的概况 13
3.2 比亚迪公司货币资金管理现状 14
3.3 比亚迪公司货币资金管理主要问题 15
3.3.1 应收账款管理不到位，资金周转速度慢 15
3.3.2 货币资金管理存在漏洞 16
3.3.3 缺少完善的内部控制、监督制度 16
第四章 改善比亚迪公司货币资金的管理对策 17
4.1 加强应收账款管理，提升周转速度 17
4.2 降低货币资金管理风险 17
4.3 加强对货币资金的控制 18
第五章 结论 18
参考文献 20
致谢 22
序言
货币资金在企业运营过程中起着重要的作用，资金是一个企业可以展望未来的基石，倘若基石出现了问题，整个企业将会处于摇动的风浪中，所以说货币资金的管理对于企业来说，是一个公司管理的重点对象。
本论文针对比亚迪公司货币资金的管理现状为基础进行分析研究。本论文主要分为四个方面，如下：
第一章： 论文绪论。 主要阐述研究背景和分析方法等。
第二章：理论基础。主要以理论基础为中心，也是本文理论的基础来源
第三章：公司成本核算现状分析。首先对比亚迪公司进行简单的介绍；其次对于该公司当前货币资金的管理现状进行分析；最后分析了比亚迪公司现行货币资金存在的问题，包括货币资金周转慢、企业管理制度不完善、应收账款管理制度不合理等。
第四章：针对比亚迪公司货币资金的问题，提出解决性方式，主要包括提升资金周转速度、加强内部控制制度、改善公司的应收账款管理制度等。
最终：根据本论文的研究分析，倡议比亚迪公司加强货币资金管理，防范货币资金坏账风险，优化企业的管理体系，从根源上防止货币资金风险的增加。
第一章 绪论
1.1 研究的背景及意义
1.1.1 研究的背景
货币资金是支撑一个企业运营发展的基础，在其中起到的作用不单单是一个起点和一个终点，并且还与中间每一个环节有关。但是，在企业真正运营的过程中，货币资金的管理和应用上都存在着一系列的问题，使货币资金不能充分的运用起来，而一些企业所存在的问题却的一个公司未来的发展紧密相关。倘若一个公司在管理资金并在使用货币资金的内在运行上得以有效的实施，会使企业得到更好的发展。
1.1.2 研究的意义
中国以几十年的时间走过了发达国家上百年的时间，我们的经济市场越来越完善，但不足之处也愈发明显和值得重视。现今我国中小企业的数量由年增多，占比也越来越多。但随着对中小企业的深入了解，这些中小企业并没有如同大公司一样有着对于市场波动的抵抗力。大多数中小企业，在如今错综多变的市场下，如履薄冰、步步为营，导致了我们每年的中小企业不仅增长数量变多，倒闭运营不良的也如雨后春笋。归根结底，从经济以及管理的问题上来看，最重要的问题就是货币资金的管理不善造成的。
货币资金问题自始至终都围绕着一个企业。不论是一个行业的巨头公司，还是对于一些中小企业。在健康、科学的科学管理运营下，大公司的投资、交易、管理等方面井井有条，使得资金在整个流程中循迹可控。而中小企业对于这方面的不足，导致了其中小公司一旦在某个环节上出现问题，整个都会被波动甚至影响其本身。资金管理本就是一个从一到零，再从零到一的过程。如果不能使其良好有把控的存在于每个环节，这对于企业来说，尤其是对于货币资金不良的中小企业来讲，更是造成经济困境的主要原因。
1.2 研究综述
1.2.1 国内研究现状
到目前为止，在我国有许多专家对货币资金管理这方面有细致研究。经过了一番学习后，对专家们的研究有了一定的了解，在其中找到了很多中小企业都会出现的问题，也在这些文献中找了独特的观点和寻找问题的角度。
现在经济发展的越来越快，同行业的竞争是不可避免的，而企业要做到的是在竞争中寻找发展的机会。（孟玲，姜成艳，2020）中指出中小企业货币资金管理的问题都是非常普遍的，但会严重影响企业资金安全和效率、效益的提升，必须要提高关注。（苏瑞莹，2017）中提到长效监督，定期审计，提高思想认识并强化执行力度才能使社会主义市场经济体制健康发展。（王倩倩，2020）中阐述了企业在对货币资金进行管理时出现的问题，如资金使用效率低下、内部控制制度不完善，工作人员专业素质不强等问题，并给出了相应的对策。（付玉，2017）中指出企业内部的资金流转控制有待加强，对企业管理的方法和制度需要完善的资金管理体系和制度，说明了货币资金的重要性。
（申丽娟，2016）在文中提到有效的货币资金管理能够在一定程度上避免了徇私舞弊、违规操作、人为失误等一系列问题。（侯振亚，2019）提到将货币资金内部控制制度完善、严格执行监督检查工作、提升财务人员的综合素质、提高资金使用率能够使企业得到更好的发展。（柴守宾，2015）提到强化企业货币资金内部控制制度的措施之一是将现金和银行存款控制好。[5]（王永红，2019）提到企业的预算需要合理的计划，没有对资金的使用进行合理规划也是货币资金管理中存在的问题之一。
（傅吉利，2017）指出去也需要控制库存现金的额度，这是管理库存现金的政策之一。（侯志红，2017）提到后壁资金内部控制制度能够约束和避免一些违规违法行为的出现，强有力的制度和全面的监督能够使企业更平稳的发展。(钟引梅，2020)写了货币资金管理存在着风险点，指出了其中的风险点，并给出了对应的措施。（梁全仔，2016）指出货币资金的预算编制可以有效的对企业的生产经营行为给予客观的指导，并让其发挥最大的功效。
1.2.2国外研究现状
Pinghsun Huang，Jun Guo，Tongshu Ma，Yan Zhang(2015)在《Journal of Banking&Finance》认为，现金持有对控制薄弱的公司很有价值，这些公司通常存在着重大缺陷，与有效控制的公司相比，一美元现金的差价约为0.25美元。体现出了货币资金的对于一个企业的重要性，应当严格管理货币资金。
Kyuil Chung，Hail Park，and Hyun Song Shin（2012）在《缓解系统性的技术外溢效应的货币冲突》中提到了资本资金外流产生的原因和如何解决资金外流风险的各项建议。应当加强对于货币资金管理的学习，并采取从管理管控的系统技术进行一定程度的扼制，从而更加规范的管理和最大程度上减少货币资金风险。
1.2.3 文献综述总结
通过对以上文献的阅读研究发现，近年来，我国的经济呈现高速发展趋势，中小型企业也在我国发展的浪潮中大量快速增长。现今中小企业，已经成为我国现有经济体制下最重要的组成部分。但在快速的发展中，对于企业内部自身问题，以及加强管理的地方却存在着很大的忽视，尤其是在资金管理层面，成为了大多数中小企业前行路上最大的绊脚石。
企业在实际的过程中，不能只是一味的照搬或没有进取心。应该注意到对于企业资金的思考。积极的通过现有的条件以及结合当下的环境来更好的利用其资金，对资金进行管理。一方面也要严格遵守国家的法律法规等。通过学习、探索等充分利用资金流，使其在整个过程中有着更为高效的资金使用率以及更低的资金外风险，使经济得到利益最大化。
1.3 研究内容和方法
1.3.1研究的内容
货币资金是一个企业最基本也是最重要的组成部分之一。对于加强资金的核算以及严格控制货币资金，可以很大程度上保证很好的利用资金并使其最大程度上降低潜在的风险。企业在经营时，资金的流动往往存在一定风险，在预算以及核算等一定要严谨科学化的管理下，才能更好地提高资金的运转速度，提升使用效率，这对于货币资金的管理具有重要意义。
1.3.2研究的方法
（1）案例分析法：在广泛浏览阅读并整理国内外现有的对于货币资金管理的文献材料的基础上，重点论述比亚迪公司货币资金的现状及其影响。
（2）文献分析法：其货币资金出现的起因进行足够的剖析、总结，并在此基础提出合适于比亚迪公司货币资金的对策。
（3）访谈法：和比亚迪公司的员工以及领导进行对话了解企业内部情况。
（4）比较法：通过与相同类型的企业进行比较，找出本企业的不足之处，学习其公司的优点。
第二章 货币资金理论概述
2.1 货币资金管理的基本理论
2.1.1 货币资金的概念
货币形态表现的资金。货币资金是指在社会生产产品中所产生的那部分最活跃的流通资金，这部分资金可以用来直接购买产品，或者支付其他、偿还债务等。是资产负债表中的一个流通项目，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金，但不包括专用的货币资金。并且一个企业中活跃性最强的资金就是货币资金，不但在支付和流通上占着重要的地位，在流动资产审查中也是重要的一员。
2.1.2 货币资金管理的定义
管理是指在有效地计划，领导，组织，控制和支配下，在某种特定的拥有资源的环境中，达到公司所期望的目标的整个过程。而货币资金管理，其基本含义是根据中央相关部门颁布的各种法律、条例、规定及相关政策性文件，针对现金、银行存款和其他货币资金的特性，提高资金运动的效率，理顺产生的相应资金关系。具体说即是对企业运营过程中与资金有关的业务的管理进行系统化，这些业务包括资金往来、货币收付、资金调度和营运资金管理等。还可以理解为是对从企业草创到产品出笼、从进入市场到商品营销，直至货款回笼的各个环节进行合理组织、有力协调、随时调整的整个过程。货币资金管理是企业发展的重要基础，是企业运营管理的必要组成。必要的资金是企业运营能否正常进行、企业能否良性发展的重要保障，甚至可以说是企业能否在市场中生存的重要支柱。
2.1.3 货币资金管理的作用
（1）加强货币资金管理，可以保持企业财务上的流动性
（2）通过良好的货币资金管理，可以更有效地运用资金
（3）加强货币资金管理，能有效地防止舞弊
2.2 银行存款及库存现金管理理论
2.2.1 银行存款管理相关规定
（1）严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。
（2）只能在自己单位的业务范围内资金收付时使用银行账户，与收付无关的业务不得使用。
（3）银行账户必须保密，如果没有业务需要，不允许向外透露。
（4）银行支票必须由出纳保管，，按照经办人填制付款申请单、部门总经理批准、财务部门核算的流程，才能领取支票。
（5）支票只能在用的时候，现场签发、盖章，不能提前写好当作备用，为了防止丢失支票给公司带来巨大损失。
（6）银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。
（7）每个月的月末需要去银行取当月的回单，将此当作单据附在凭单后面，然后入账。
2.2.2 现金管理相关规定
（1）库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相符。
（2）严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款、工程支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
（3）使用现金付款时，需要让收款人在支出凭单上签字确认。
（4）不准私人挪用、占用和借用公款现金。
（5）现金不足时，开具现金支票到银行提取备用金。
（6）公司日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳人员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券；私人财务不得存放入内。
2.3 货币资金内部控制制度及规范
2.3.1 岗位分工及授权批准
（1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务全过程。
（2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
（3）企业应当按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金支付业务。
（4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
2.3.2 货币资金监督检查的主要内容
（1）岗位及人员的设置情况，重点检查不相容职务混岗的现象。
（2）授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3）支付款项在办理付款业务所需要的全部印章交由一人保管的现象。
（4）票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第三章 比亚迪公司货币资金管理现状
3.1 比亚迪公司的概况
比亚迪股份有限公司(BYD Company Limited)成立于1995年，2002年7月31日在香港上市股票（股票代码：1211.HK），并与2011年6月30日A股上市（代码：SZ002594）。它是一家拥有IT、汽车以及新能源汽车的三大产业群的高新技术民营企业。在IT领域中，它们负责的是手机、电脑零部件的业务，也可为它们的客户提供设计、制造、装配等人性化服务；在汽车领域中，它们掌握着多项核心技术，覆盖领域也非常广阔，是一家同时掌握电池、电机、电控、充电基础设施的企业；在新能源领域中，它们是中国发展新能源汽车的龙头企业，起到了带头作用，也对我国发展新兴行业也起到了非常重要的作用。总而言之，比亚迪企业是在一家发展全面的优秀企业，并且它们主动承担社会责任，一直做一个有爱心的好企业，得到了社会各界的认可和关注。
3.2比亚迪公司货币资金管理现状
为了使比亚迪公司资金能高效周转、发挥公司资金规模最大效益、降低资金占用成本、控制资金风险，经过多年的探索和改革，公司决策层以资产为连接纽带，实行分级管理，通过资金管理的预算、调度和管控职能，制定了一套相对集中的资金管理体制。
比亚迪资金管理是公司得以生存和发展的重要支柱，无论哪家新能源公司资金管理的妥当，则该公司就能有发展的根基，该公司的偿付能力就高，经营的稳定性也就高。反之，该企业将面临发展局限性。目前，比亚迪公司成立了专项资金管理运用的最高决策机构--资金运用管理委员会，但其职能并没有起到真正的效果。保险资金运用的许多重大事项还是依赖于多层次部门协调管理，其效果是管理制度安排混乱，问题解决不及时，资金运用业务运行不够顺畅。另外，债券市场不成熟及利率市场化改革变化影响保险投资收益，以及资金分配比例，影响着比亚迪公司的资金运用。
因此要根据风险防范原则，并结合业务本质与特征。制定一套最有效率的内部管理制度，既包括资金业务管理制度，也包括日常行政管理制度，使业务运行和日常管理规范有序地进行，做到以规范促发展，在发展中求规范。
3.3 比亚迪公司货币资金管理主要问题
3.3.1 应收账款管理不到位，资金周转速度慢
比亚迪公司应收账款主要是应收包办活动款、应收策划款和其他应收款项，通过访谈可知，公司的应收账款管理并不到位，主要原因是：该公司在完成活动项目后，因为与其他公司有长期合作的关系，几家公司缺少定期对账，清账，导致回款不及时。并且公司对应收账款的管理工作并不重视，他们更关心一个项目带来的收益，收到前期的定金就认为拿到了全部款项，忽略了尾款是否补齐，这样必然引起收入增长的不真实现象，现金流量也可能会出现虚假的情况。
应收账款收回速度慢，使资金使用效益变低，这样资金使用的效率也会变低，通过调查发现，本公司的应收账款回款速度在同行业是偏慢的，并且公司也没有对此进行预算管理，这影响着公司的偿债能力。
3.3.2 货币资金管理存在漏洞
在比亚迪公司货币资金管理过程中，因为货币资金管理方面的问题并没有引起管理层的注意，使其问题一直存在于公司管理中而未被解决。通过在公司财务部门实习期间的调查，逐渐发现了该公司在很多方面存在问题并且有很多未按照制度实施的现象。
印章未分开保管，这是在实习中发现的严重问题之一，如果法人私章和财务专用章同被财务部门保管，很大程度上将资金的风险无限放大，资金的安全也将是形如虚设，监守自盗的也能也将很大程度上威胁资金的安全，而公司这样的做的原因主要是为了方便。
登记入账不及时，因为对规范管理以及企业货币资金额重要性认识不足，导致公司并未严格按照规范办理，账单票据无法第一时间入账。形成了做账时间往往在不同月份，会计、出纳核对现金和银行账的时间不一致的现象。
这样严重降低了会计的核对工作效率，并伴有很大程度的潜在不可控的因素影响着公司的发展。
出现“坐支”现象，出纳将收到的现金不能及时的存入银行，这样的行为致使公司存有大量的现金。并且直接从收到的现金中直接开支，这样虽然便利了出纳人员，但也将公司的资金与危险并列为一线之隔，很容易出现公司员工侵吞公司资金的现象。
3.3.3 缺少完善的内部控制、监督制度
内部控制制度和监督制度在企业货币资金管理充当着非常重要的角色，但比亚迪公司在这一方面还存在着一些问题，因为公司还处于发展阶段，管理层还没有注意到这些问题的重要性，各个体系及制度也没有有效的实施，以至于在货币资金管理这有很大的漏洞。
因为本公司规模较小，虽然有完整的制度，但在实施上困难较多，财务人员只有会计和出纳两人，财务人员经常一人兼多职，也没有实行岗位轮换，在监督方面就显得有些薄弱。无相应的内部稽核、监督、评价机制的制度，造成执行人员随心所欲，无规范遵守。公司没有重视和遵守制定的制度，导致工作效率低下，财务收支平衡渐渐失去了控制。使得企业不能将资金的作用发挥到极致，更不能将利益最大化，还存在很多潜在的大量风险，无法良性的可持续发展。
第四章 改善比亚迪公司货币资金的管理对策
4.1 加强应收账款管理，提升周转速度
加强应收账款的管理，要对经常往来的业务的客户进行信用评价，客户是给公司带来收入的来源，也是使得公司处于风险状态的来源，通过收集客户的信息，对其资产、财务、经营能力等状况进行综合分析，严格履行信用制度，建立专用信用档案，快速准确的追踪每个客户的信用状态。
公司应当设立一个催收应收账款的制度，根据欠款金额大小、客户的信用等级、不同的业务来制定不同的标准，信誉度好的，金额小的，业务难度较低的可以放宽制度；相对来说信用较差的、业务资金数额较大、难度较繁琐的需要制定严格制度，这样能够使应收账款有效的要回，一定要定期清账，及时发现也好做好坏账准备的工作。
应收转款能够及时的收回，使得资金周转速度提升，是企业资金得到一个循环的使用，这样能够促使企业的资金得到良好的使用，或者用来扩大发展，或者用来投资。
4.2 降低货币资金管理风险
公司虽然意识到货币资金管理对其的重要性，但因为还在发展阶段，管理层并没有对其提高重视，其最好的解决策略是，用制度来保障货币资金的安全。
对于银行存款管理方面，公司应当严格按照国家对单位银行管理规定，依据相关规定执行，比如银行的业务，U盾和支付的密码由不同的人员保管，至少一个月一次的银行对账业务。票据管理上，严格把控票据的每一个环节，设立专门的备查账簿并做好登记，以防丢失，法人私章与财务专用章也应由不同人员来保管。
关于库存现金的管理方面的问题，当天收到的现金应当日存入银行中，如果业务发生在银行下班后，应当存入保险柜中，第二日立即存入银行中；库存现金一定要日清月结，在月底的时候也要进行盘点，坚决抵制白条抵库的现象；会计人员私自将现金借给私人的事件也必须杜绝，现金的进账和支出一定要有凭有据；对于没有审核和签章的凭证，不能从出纳那获取现金；凭证上有修改、挖补等情况的，出纳也不得将现金支付给他人。要设立库存现金日记账，每日登记在册，每日检查是否账实相符。
管理层应当重视货币资金管理方面的问题，完善的制度也需要高效率的实施，财务人员和管理者需要了解和保证收入和支出活动清晰明了，这样能更好的明确公司的经营成果，也可以防止舞弊行为的发生。
4.3 加强对货币资金的控制
完善财务会计制度，严格实行分离不相容的职务，财务职务也要形成相互制约，会计和出纳人员分工明确，并且编制清晰的会计分录，做好日记账和明细账，保存好原始凭证、记账凭证及财务报表。
加强人员素质，专业性工作人员应当定期参与培训，公司也应当定期培训员工，使员工拥有共同把公司做大做强的信念，树立一致的积极向上的意识，让企业更长远的发展。
增强风险评估的意识，对公司的每一类业务进行风险评估，可以降低未来执行失误带来的经济损失；对往来客户进行风险评估，能够减少坏账的生成。管理者要树立起风险评估的意识，相关部门人员强有力的实施，并制定严
厉的惩治制度，这样能够使资金得到双保险，提高企业内部控制的水平。
加强监督制度，设立专门的监管部门，并且轮换坐岗，在货币资金这方面需要重点监察不相容职务混岗的现象；货币资金在支出时授权批准的手续是否完善，越权的行为是否发生；印章是否有分开保管；票据手续是否健全，票据保管是否存在缺陷等方面。
第五章 结论
货币资金一直是企业运转中不可或缺的一大助力，一直对企业的发展有着至关重要的作用，所以对货币资金的严格管理是为了公司能够更长远发展的措施之一，在中小企业中货币资金管理应当引起每一个管理者的重视。
通过访谈和公司财务数据可得出公司存在以下的问题：
公司虽然有着完整的管理制度，但并没有按照制度严格的实施，以至于出现了很多小问题，这些问题看起来都微不足道，当真正出现纰漏时，会影响到整个公司的发展。像应收账款的问题，回款速度慢，很多都是人情账，因为业务经常往来没有去催收；在现金和银行存款管理中，像坐支行为、登记入账不及时等问题常出现，这给一些不安好心的人给了有机可乘的机会；对于内部控制、监督不完善的问题，不够严格的监管力度下，在渐渐侵蚀着公司的平衡发展，使得制度如同虚设。
面对着这些问题，公司可以采取以下措施：对于应收账款的问题，公司可以设立应收账款催收制度，建立客户信用等级名单，根据信用等级来签订合同，促进应收账款的要回；对于现金和银行存款管理方面，要降低货币资金管理的风险，尽快对漏洞进行补缺，防止有心人士有机可乘；在内部控制和监督制度方面，完善制度是一方面，更重要的有效实施，建立专门的监管部门，强有力的执行，争取杜绝小问题的发生。
如今经济发展十分迅速，同行业竞争力也比较激烈，这样就更加需要由内而外的严格管理，才可能在强烈的竞争下打下坚实的基础，对内，约束好自己的员工，严格执行制度；对外，拥有良好的信用，用心完成每一次的活动，才能更好的面对这个经济市场。
总之，要想使得中小型企业进行良好的可持续化发展，必须要重视对于货币资金的管理。企业经营的基础与核心都是围绕着资金在进行，良好的资金运行可以使得公司在一个个经营运行中稳定的发展下去。如果不足以正视公司货币的管理，很可能产生大量的外在以及不可控因素，使得公司从本质上摇摇欲坠。只有将一个大树最主要的脉络细心呵护，严格按照科学化的管理方式运行，企业将从内部产生良性可循环的生命力，进而使得公司整体都处于有保护、有规范、有科学的体制中，在快速多变发展的社会中，拥有更加健康顽强的可持续发展道路。
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致谢
寥寥数月，大学两年刻苦努力的学习生涯即将圆满结束，无论是老师，还是各位同学，都在我的学习和生活中，给予我了无微不至的支持帮助，由衷的对这些帮助过我的人表达感谢。
当然，其中最值得需要表示感谢的莫过于我的论文指导教师张佳荣老师，在我因为对论文一窍不通而坐立不安时，极其耐心地为我讲解该如何写出一篇论文，又该去哪里找寻资料，在论文上的每一个困惑都能得到老师的及时解答，也为我提供了宝贵的参考经验，最后再次对导师这段时间对我的的辛苦付出与指导表示感谢。
DANXUE 点评